Novela českého zákona o DPH k 1. lednu 2025: Co se změní?

Od 1. ledna 2025 vstupuje v platnost novela českého zákona o DPH, která přináší několik významných změn. Tyto úpravy se dotknou nejen českých podnikatelů, ale i zahraničních subjektů. Pojďme se podívat na vybrané nejdůležitější body této novely.

Nová pravidla pro výpočet obratu

Nově se bude obrat počítat za celý kalendářní rok, tedy od 1. ledna do 31. prosince. Pokud podnikatel během roku přesáhne obrat 2 000 000 Kč, stane se plátcem DPH až od 1. ledna následujícího roku. V případě, že překročí částku 2 536 500 Kč (100 000 EUR), stane se plátcem DPH následující den.

Režim pro malé podniky i pro zahraniční subjekty

Novela přináší možnost pro zahraniční malé podniky vstoupit do režimu pro malé podniky v České republice. To znamená, že zahraniční podniky budou posuzovány stejně jako tuzemské. Aby se podnik mohl kvalifikovat, musí splnit dvě podmínky: jeho místní obrat pro registraci k DPH nesmí překročit 2 000 000 Kč a unijní obrat nesmí přesáhnout 2 536 500 Kč, což odpovídá 100 000 EUR. Tento režim bude platit také opačně, takže české subjekty mohou vstoupit do režimu pro malé podniky v zahraničí, pokud splní obě uvedené podmínky.

Režim přenesené daňové povinnosti

Novela zavádí režim přenesené daňové povinnosti i na úklidové služby. To zahrnuje všeobecný úklid budov, průmyslové úklidové služby, zametání a odklízení sněhu. Tímto opatřením se má zvýšit transparentnost a zjednodušit administrace v této oblasti.

Zkrácení nároku na odpočet DPH

Další důležitou změnou je zkrácení nároku na odpočet DPH ze tří na dva roky.

Opravy základu daně

Opravy základu daně je možné provádět ve lhůtě tří let. Tato lhůta by měla být zachována v případě přijaté úplaty, ale u uskutečněné úplaty se lhůta prodlouží na sedm let.

Neuhrazené závazky a nedobytné pohledávky

Novela také rozšiřuje možnosti pro dodavatele, jak získat zpět DPH z nedobytných pohledávek, a to zejména u menších pohledávek a vůči neplátcům. Lhůta pro vrácení DPH se zkrátí na jeden rok. Zákazníkům přibyde povinnost vrátit odpočet DPH z neuhrazených závazků po uplynutí 6 měsíců. Evidovat splatnost pohledávek se u plátců stane povinností.

Odpočet u osobních automobilů

Omezení nároku na odpočet u osobních automobilů s pořizovací cenou nad 2 miliony korun bude zrušeno u závodních automobilů; od roku 2027 dojde k úplnému zrušení omezení

Snížená sazba DPH na zdravotnické pomůcky

Nově se snížená sazba daně ve výši 12 % bude uplatňovat na tlakoměry a pulzní oxymetry.

Úroky z prodlení při nároku na odpočet

V případě, že si plátce nárokuje odpočet za dřívější období, než má dle zákona o DPH nárok, podle § 104 ZDPH mu v současné době hrozí úrok z prodlení. Od roku 2025 se tento úrok nepředepíše, pokud nepřekročí částku 1 000 Kč.

Novela zákona o DPH k 1. lednu 2025 přináší řadu změn, které mají za cíl zjednodušit a zpřehlednit daňový systém pro podnikatele a zvýšit efektivitu daňové správy. Pokud se na tyto změny chcete připravit či pomoci přizpůsobit své procesy novým požadavkům, neváhejte nás kontaktovat.